Уголовное преследование за нарушение валютного законодательства

Нарушения, которые влекут ответственность владельца иностранного бизнеса по ст. 193 «Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации» УК РФ, можно условно разделить на две группы:

• нарушение при зачислении денежных средств в иностранной или национальной валюте в крупном размере от одного или нескольких нерезидентов на счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами России, в установленном порядке, причитающихся резиденту в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контракты по передаче товара, оказанию услуг или передаче исключительных интеллектуальных прав);

• нарушение требований валютного законодательства РФ о возврате на расчетные счета резидента в уполномоченном банке или на счета резидента в банках, расположенных за пределами территории России, денежных средств в иностранной или российской валюте в крупном размере, уплаченных одному или нескольким нерезидентам (по контрактам за неввезенные товары, непереданные интеллектуальные права или неоплаченные услуги).

Такие нарушения наказываются штрафом от 200 тыс. до 500 тыс. руб. или в размере зарплаты или иного дохода осужденного за период от года до трех лет либо принудительными работами на срок до трех лет. В том числе такое нарушение закона может повлечь ограничение свободы нарушителя на срок до трех лет.

Криминообразующим признаком состава преступления по ст. 193 УК является крупный размер нерепатриированных денежных средств, превышающий 100 млн руб. (сумма образуется в результате сложения неоднократно незачисленных или невозвращенных денежных средств в иностранной или российской валюте по проведенным валютным операциям в течение одного года – такое сложение возможно только при условии, что все действия охватывались единым умыслом). При отсутствии единого умысла отдельные эпизоды в пределах года образуют уголовно наказуемое деяние при условии предшествующего привлечения к административной ответственности и достижения нерепатриированной суммой в каждом эпизоде 100 млн руб. В ином случае ответственность наступает по соответствующей части ст. 15.25 КоАП.

Уголовная ответственность невозможна при отсутствии обязанности по репатриации в силу ч. 2 ст. 19 Закона о валютном регулировании и валютном контроле. В соответствии с данной нормой преступление признается оконченным (при условии неисполнения обязанности по репатриации) по истечении срока для репатриации, определенного согласно ч. 1.1–1.2 ст. 19 вышеуказанного закона.

Так, в целях исполнения требования о репатриации в договорах, заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности, – как и при предоставлении резидентами нерезидентам займов – должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по таким договорам.

При сложении сумм нерепатриированных денежных средств годичный период должен охватывать период начиная с первого срока репатриации и заканчивая последним сроком в пределах 12 любых календарных месяцев подряд.

Исходя из положений ч. 2 ст. 193 УК можно определить, что в данном составе преступления важно обратить внимание на наличие факта привлечения лица к административной ответственности за ранее совершенное противоправное деяние. В таком случае уголовная ответственность наступает сразу при установлении крупного размера нерепатриированных денежных средств и при наличии одного из следующих криминообразующих признаков деяния:

• сумма превышает 150 млн руб. (согласно практике в основании преступления лежат внешнеторговый договор и документы, представляемые в связи с репатриацией средств в банки);

• совершено с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом («фирмы-однодневки», «технические компании»).