Зарубежные счета

Налоговый орган обладает всеми необходимыми сведениями в отношении зарубежных счетов физических и юридических лиц. В связи с этим важно соблюдать требования и сроки, установленные законодательством, и своевременно информировать налоговый орган о таких фактах. Это поможет избежать непредвиденных финансовых затрат и правовых проблем для владельцев активов и бизнеса за рубежом.

В качестве примера можно привести случай, когда резидент не представляет налоговому органу отчет о переводах денежных средств, осуществленных без открытия банковского счета и с использованием электронных средств платежа (таких, как кошельки WebMoney, или аналогичных систем, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг). Такие операции влекут административный штраф в размере от 20% до 40% от суммы средств, зачисленных за отчетный период на соответствующее электронное средство платежа (ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ).

В то же время нарушение резидентом установленного срока (30 дней с даты открытия счета), как и непредставление уведомления налоговому органу об открытии счета за пределами РФ в установленной форме, согласно ч. 2 ст. 15.25 КоАП влечет административный штраф в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (для граждан), от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (для юрлиц). 

За непредставление резидентом уведомления в налоговый орган об открытии счета в банке или другой организации финансового рынка, которые находятся за пределами России, штраф согласно ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП составит от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (для граждан), от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 800 тыс. до 1 млн руб. (для юрлиц)

Таким образом, если валютное законодательство нарушено не в рамках репатриации денежных средств, максимальные штрафные санкции составят: для граждан – 6,5 тыс. руб., для юрлиц – 1,1 млн руб. Такой штраф уплачивается единожды, несмотря на длительность пропуска уведомительного срока.

Физические лица – резиденты, которые находятся на территории России более 183 дней, обязаны предоставлять информацию в налоговые органы относительно их счетов в банках за рубежом и переводов денежных средств без открытия счета. Такая информация включает отчеты о движении денежных средств и других финансовых активов по счетам в банках и других организациях финансового рынка, находящихся за пределами России, а также о переводах денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. По общему правилу отчет представляется ежегодно, до 1 июня года, следующего за отчетным.

За нарушение порядка представления такой отчетности предусмотрен штраф от 2 тыс. до 3 тыс. руб. При повторном нарушении штраф составит 20 тыс. руб. Кроме того, за превышение срока представления отчетов также предусмотрен штраф в размере от 300 руб. до 3 тыс. руб. (ч. 6–6.3, 6.5 ст. 15.25 КоАП).

Резиденты, у которых нет места жительства или недвижимости в России, могут направить отчет в налоговый орган по своему выбору. Представление отчета не требуется, если:

• срок пребывания граждан-резидентов за пределами России в течение календарного года в совокупности превысит 183 дня;

• кредитная организация, в которой открыт счет, расположена на территории государства – члена ЕАЭС или на территории иностранного государства, с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией. Такое правило работает при условии, что общая сумма движения денежных средств по счету (вкладу) за отчетный год не превышает 600 тыс. руб. (как и сумма в иностранной валюте, эквивалентная указанной) либо остаток денежных средств на счете на конец отчетного года не превышает указанную сумму, но только если в течение отчетного периода денежные средства на счет не зачислялись.

Соблюдение приведенных налоговых требований о раскрытии информации о зарубежных счетах не представляет сложностей