Публикации, страница 10

Владельцы иностранного бизнеса часто сталкиваются с необходимостью осуществлять валютные операции, которые в современных реалиях несут определенные риски, основным из которых является противозаконный статус совершаемой валютной операции. К числу таких операций, запрещенных валютным законодательством РФ или осуществленных с нарушением валютного законодательства, отнесены: купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в инвалюте, минуя уполномоченные банки; валютные операции, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках или счета в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами России (в случаях, не предусмотренных валютным законодательством); валютные операции, расчеты по которым произведены за счет средств, зачисленных на счетах в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами РФ (в случаях, не предусмотренных валютным законодательством); перевод денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг (в случаях, не предусмотренных валютным законодательством). Осуществление таких операций влечет санкции административного характера – в зависимости от статуса нарушителя: для граждан, лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, и юрлиц – от 20% до 40% суммы незаконной валютной операции либо суммы денежных средств, переведенных без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа,...

Налоговый орган обладает всеми необходимыми сведениями в отношении зарубежных счетов физических и юридических лиц. В связи с этим важно соблюдать требования и сроки, установленные законодательством, и своевременно информировать налоговый орган о таких фактах. Это поможет избежать непредвиденных финансовых затрат и правовых проблем для владельцев активов и бизнеса за рубежом. В качестве примера можно привести случай, когда резидент не представляет налоговому органу отчет о переводах денежных средств, осуществленных без открытия банковского счета и с использованием электронных средств платежа (таких, как кошельки WebMoney, или аналогичных систем, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг). Такие операции влекут административный штраф в размере от 20% до 40% от суммы средств, зачисленных за отчетный период на соответствующее электронное средство платежа (ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ). В то же время нарушение резидентом установленного срока (30 дней с даты открытия счета), как и непредставление уведомления налоговому органу об открытии счета за пределами РФ в установленной форме, согласно ч. 2 ст. 15.25 КоАП влечет административный штраф в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (для граждан), от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (для юрлиц).  За непредставление резидентом уведомления в налоговый орган об открытии счета в банке или другой организации финансового рынка, которые находятся за пределами России, штраф согласно ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП составит от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (для граждан), от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 800 тыс. до 1 млн руб. (для юрлиц) Таким образом, если валютное...

Если налоговый резидент РФ создает или приобретает долю в иностранной компании, в том числе через родственников, он становится владельцем контролируемой иностранной компании (далее также – КИК). Однако если резидент становится индивидуальным предпринимателем за границей, необходимость соблюдать правила, относящиеся к КИК, у него отсутствует. При регистрации иностранной компании или при приобретении доли в ней налоговый резидент России должен соблюдать установленные законодательством сроки представления соответствующих уведомлений. Точные сроки и процедуры представления уведомлений зависят от внутреннего законодательства РФ, регулирующего такую процедуру. В соответствии с п. 3 ст. 25.14 НК РФ если физлицо становится владельцем иностранной компании, оно обязано в течение трех месяцев после ее создания (или в течении трех месяцев с даты приобретения доли в иностранной компании) представить в налоговый орган по месту регистрации уведомление об участии в иностранной компании.  Соблюдение данного требования позволяет налоговым органам получить информацию об участии физлица в иностранной компании для целей дальнейшего налогообложения. Кроме того, при продаже части доли или приобретении акций в иностранной компании физлицу необходимо представить обновленное уведомление об изменении порядка участия в иностранном обществе. Срок подачи такого уведомления составляет три месяца с момента соответствующей сделки. При продаже доли или при ликвидации иностранной компании важно уведомить налоговый орган о прекращении статуса КИК. Для этого необходимо представить обновленное уведомление о прекращении...