Публикации, страница 10


Контролируемые иностранные компании

Публикации

Если налоговый резидент РФ создает или приобретает долю в иностранной компании, в том числе через родственников, он становится владельцем контролируемой иностранной компании (далее также – КИК). Однако если резидент становится индивидуальным предпринимателем за границей, необходимость соблюдать правила, относящиеся к КИК, у него отсутствует. При регистрации иностранной компании или при приобретении доли в ней налоговый резидент России должен соблюдать установленные законодательством сроки представления соответствующих уведомлений. Точные сроки и процедуры представления уведомлений зависят от внутреннего законодательства РФ, регулирующего такую процедуру. В соответствии с п. 3 ст. 25.14 НК РФ если физлицо становится владельцем иностранной компании, оно обязано в течение трех месяцев после ее создания (или в течении трех месяцев с даты приобретения доли в иностранной компании) представить в налоговый орган по месту регистрации уведомление об участии в иностранной компании.  Соблюдение данного требования позволяет налоговым органам получить информацию об участии физлица в иностранной компании для целей дальнейшего налогообложения. Кроме того, при продаже части доли или приобретении акций в иностранной компании физлицу необходимо представить обновленное уведомление об изменении порядка участия в иностранном обществе. Срок подачи такого уведомления составляет три месяца с момента соответствующей сделки. При продаже доли или при ликвидации иностранной компании важно уведомить налоговый орган о прекращении статуса КИК. Для этого необходимо представить обновленное уведомление о прекращении...

Подробнее

Презумпции вины по делам о субсидиарной ответственности

Публикации

Опровержение «презумпций виновности». Необходимо собрать доказательства, опровергающие презумпции виновности привлекаемого к субсидиарной ответственности лица за доведение компании до банкротства (невозможность полного погашения требований кредиторов, ст. 61.11 Закона о банкротстве), к таким презумпциям относятся: причинение существенного вреда кредиторам в результате соверешения должником сделки («совершение вредоносной сделки»); отсутствуют документы бухгалтерского учета и отчетности или такие документы не содержат необходимую информацию либо сведения в них искажены («непередача документов управляющему»); включение в реестр кредиторов требований налогового органа, превышающих 50% от общего количества требований, включенных в реестр; несоответствие сведений из ЕГРЮЛ действительности. В частности, в целях опровержения презумпции виновности «совершение вредоносной сделки» необходимо доказать, что: сделка не превышала 20–25% от общей балансовой стоимости имущества должника; сделка была совершена до наступления объективного банкротства компании; после совершения вменяемых сделок компания не утратила возможность вести хозяйственную деятельность и извлекать прибыль; объем совершенных сделок не превысил 20–25% от размера требований кредиторов, включенных в реестр. Для опровержения презумпции виновности в непередаче документов управляющему, необходимо доказать: в процессе привлечения к субсидиарной ответствености или до его начала контролирующее лицо передало управляющему всю документацию, раскрывающую активы баланса должника; существует объективная...

Подробнее

О сроках исковой давности по делам о субсидиарной ответственности

Публикации

Законом о банкротстве предусмотрены два основания для привлечения к субсидиарной ответственности: за невозможность полного погашения требования кредиторов (доведение компании до банкротства) и за неподачу (несвоевременную подачу) должником заявления о собственном банкротстве (информационный обман кредиторов). При этом из диспозиций ст. 61.11 и 61.12 Закона о банкротстве, устанавливающих основания для привлечения к субсидиарной ответственности, следует, что к указанной ответственности могут быть привлечены исключительно контролирующие должника лица (далее также – КДЛ). Если удастся доказать, что ответчик не является контролирующим должника лицом, законных оснований для привлечения его к субсидиарной ответственности не будет. Кроме того, необходимо исследовать вопрос, не пропущен ли истцом срок исковой давности для подачи заявления о привлечении контролирующих должника лиц к субсидиарной ответственности. В соответствии с п. 5 ст. 61.14 Закона о банкротстве заявление о привлечении к субсидиарной ответственности может быть подано в течение трех лет со дня, когда лицо, имеющее право на подачу такого заявления, узнало или должно было узнать о наличии соответствующих оснований для привлечения к субсидиарной ответственности, но не позднее трех лет со дня признания должника банкротом и не позднее 10 лет со дня, когда были допущены действия и (или) бездействие, являющиеся основанием для привлечения к ответственности.  Следовательно, существуют  срок исковой давности (три года с момента, когда заявитель узнал о наличии оснований для привлечения лица к субсидиарной ответственности); и срок исковой давности (не...

Подробнее
Адвокаты Москвы

Адвокаты по гражданским делам

Адвокаты по арбитражным делам

Адвокаты по уголовным делам