Публикации, страница 13

Налоговый орган обладает всеми необходимыми сведениями в отношении зарубежных счетов физических и юридических лиц. В связи с этим важно соблюдать требования и сроки, установленные законодательством, и своевременно информировать налоговый орган о таких фактах. Это поможет избежать непредвиденных финансовых затрат и правовых проблем для владельцев активов и бизнеса за рубежом. В качестве примера можно привести случай, когда резидент не представляет налоговому органу отчет о переводах денежных средств, осуществленных без открытия банковского счета и с использованием электронных средств платежа (таких, как кошельки WebMoney, или аналогичных систем, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг). Такие операции влекут административный штраф в размере от 20% до 40% от суммы средств, зачисленных за отчетный период на соответствующее электронное средство платежа (ч. 1.1 ст. 15.25 КоАП РФ). В то же время нарушение резидентом установленного срока (30 дней с даты открытия счета), как и непредставление уведомления налоговому органу об открытии счета за пределами РФ в установленной форме, согласно ч. 2 ст. 15.25 КоАП влечет административный штраф в размере от 1 тыс. до 1,5 тыс. руб. (для граждан), от 5 тыс. до 10 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 50 тыс. до 100 тыс. руб. (для юрлиц).  За непредставление резидентом уведомления в налоговый орган об открытии счета в банке или другой организации финансового рынка, которые находятся за пределами России, штраф согласно ч. 2.1 ст. 15.25 КоАП составит от 4 тыс. до 5 тыс. руб. (для граждан), от 40 тыс. до 50 тыс. руб. (для должностных лиц) и от 800 тыс. до 1 млн руб. (для юрлиц) Таким образом, если валютное...

Если налоговый резидент РФ создает или приобретает долю в иностранной компании, в том числе через родственников, он становится владельцем контролируемой иностранной компании (далее также – КИК). Однако если резидент становится индивидуальным предпринимателем за границей, необходимость соблюдать правила, относящиеся к КИК, у него отсутствует. При регистрации иностранной компании или при приобретении доли в ней налоговый резидент России должен соблюдать установленные законодательством сроки представления соответствующих уведомлений. Точные сроки и процедуры представления уведомлений зависят от внутреннего законодательства РФ, регулирующего такую процедуру. В соответствии с п. 3 ст. 25.14 НК РФ если физлицо становится владельцем иностранной компании, оно обязано в течение трех месяцев после ее создания (или в течении трех месяцев с даты приобретения доли в иностранной компании) представить в налоговый орган по месту регистрации уведомление об участии в иностранной компании.  Соблюдение данного требования позволяет налоговым органам получить информацию об участии физлица в иностранной компании для целей дальнейшего налогообложения. Кроме того, при продаже части доли или приобретении акций в иностранной компании физлицу необходимо представить обновленное уведомление об изменении порядка участия в иностранном обществе. Срок подачи такого уведомления составляет три месяца с момента соответствующей сделки. При продаже доли или при ликвидации иностранной компании важно уведомить налоговый орган о прекращении статуса КИК. Для этого необходимо представить обновленное уведомление о прекращении...

Опровержение «презумпций виновности». Необходимо собрать доказательства, опровергающие презумпции виновности привлекаемого к субсидиарной ответственности лица за доведение компании до банкротства (невозможность полного погашения требований кредиторов, ст. 61.11 Закона о банкротстве), к таким презумпциям относятся: причинение существенного вреда кредиторам в результате соверешения должником сделки («совершение вредоносной сделки»); отсутствуют документы бухгалтерского учета и отчетности или такие документы не содержат необходимую информацию либо сведения в них искажены («непередача документов управляющему»); включение в реестр кредиторов требований налогового органа, превышающих 50% от общего количества требований, включенных в реестр; несоответствие сведений из ЕГРЮЛ действительности. В частности, в целях опровержения презумпции виновности «совершение вредоносной сделки» необходимо доказать, что: сделка не превышала 20–25% от общей балансовой стоимости имущества должника; сделка была совершена до наступления объективного банкротства компании; после совершения вменяемых сделок компания не утратила возможность вести хозяйственную деятельность и извлекать прибыль; объем совершенных сделок не превысил 20–25% от размера требований кредиторов, включенных в реестр. Для опровержения презумпции виновности в непередаче документов управляющему, необходимо доказать: в процессе привлечения к субсидиарной ответствености или до его начала контролирующее лицо передало управляющему всю документацию, раскрывающую активы баланса должника; существует объективная...